Jak fungují spotřební daně z pohonných hmot – a proč se pozastavují

Daň zabudovaná do každého litru

Pokaždé, když řidič tankuje, významná část ceny nejde ropné společnosti, ale vládě. Spotřební daně z pohonných hmot – vybírané za jednotku paliva, nikoli jako procento z ceny – patří mezi nejstarší a nejrozšířenější spotřební daně na světě. Financují silnice, mosty a veřejnou dopravu a nenápadně ovlivňují, kolik lidé jezdí.

Na rozdíl od daní z obratu připočítávaných u pokladny jsou spotřební daně z pohonných hmot obvykle započítány do cenovky. Většina spotřebitelů je na účtence nikdy nevidí rozepsané. Přesto tyto skryté daně generují obrovské příjmy: jen ve Spojených státech putuje z federálních a státních daní z pohonných hmot zhruba 90 miliard dolarů ročně do dopravní infrastruktury.

Jak peníze proudí

Spotřební daně z pohonných hmot fungují na principu, který ekonomové nazývají „uživatel platí, uživatel má prospěch“. Řidiči, kteří opotřebovávají silnice, platí za jejich údržbu prostřednictvím paliva, které spotřebují. V USA federální daň z benzinu – 18,4 centu za galon benzinu, 24,4 centu za naftu – napájí Fond pro dálniční dopravu, který směřuje asi 85 % příjmů do výstavby a údržby dálnic. Zbytek podporuje hromadnou dopravu.

Státní daně přidávají v průměru dalších 30 a více centů za galon, s velkými rozdíly. Kalifornie je na vrcholu žebříčku; Aljaška účtuje nejméně. Některé státy vyčleňují každý cent na silnice; jiné odvádějí část do všeobecných rozpočtů, na vzdělávání nebo environmentální programy.

Globální rozdíly v sazbách

Spojené státy zdaňují palivo mnohem méně než většina průmyslových zemí. Podle údajů Tax Foundation vyžaduje Evropská unie minimální spotřební daň ve výši 0,359 EUR za litr bezolovnatého benzinu – což je již více než nejdražší kombinovaná federální a státní sazba v Americe. Průměrná spotřební daň EU z benzinu je zhruba 0,57 EUR za litr, což je více než trojnásobek federální sazby v USA.

Kromě toho evropští řidiči platí daň z přidané hodnoty (DPH) z celkové ceny včetně spotřební daně – daň z daně. Výsledkem je, že v zemích jako Nizozemsko nebo Itálie mohou daně tvořit více než polovinu ceny na čerpací stanici.

Proč je vlády pozastavují

Když ceny pohonných hmot prudce rostou – obvykle v důsledku geopolitických krizí – vlády čelí silnému tlaku veřejnosti, aby rychle jednaly. Pozastavení spotřební daně je nejrychlejší dostupný nástroj, protože nevyžaduje žádné vyjednávání s producenty ropy nebo maloobchodníky. V roce 2022, uprostřed prudkého nárůstu cen po ruské invazi na Ukrajinu, vyhlásilo nejméně šest států USA daňové prázdniny na benzin. Německo, Austrálie a Peru také snížily nebo pozastavily své daně z pohonných hmot.

Nedávné rozhodnutí Kanady pozastavit federální spotřební daň z pohonných hmot – 10 centů za litr benzinu – od dubna do září 2026 se řídí stejným scénářem, vyvolaným nestabilními globálními cenami energií. Kanadská vláda odhaduje, že tento krok přinese spotřebitelům úlevu ve výši přibližně 2,4 miliardy kanadských dolarů.

Fungují daňové prázdniny skutečně?

Ekonomové jsou hluboce skeptičtí. Analýza Tax Foundation uvádí, že úspory se ne vždy přenášejí na spotřebitele – ropné společnosti a maloobchodníci mohou část snížení absorbovat. Empirický výzkum publikovaný v Energy Economics odhadl míru přenosu na zhruba 79 %, což znamená, že řidiči získají méně než plné snížení daně.

Kritici vznášejí další obavy:

• Špatné zacílení: Domácnosti s vysokými příjmy, které jezdí více, získávají větší výhody než rodiny s nízkými příjmy.
• Nárůst poptávky: Nižší ceny mohou dočasně zvýšit spotřebu, čímž částečně vyrovnají úlevu v ceně.
• Poškození infrastruktury: Ztracené příjmy ochuzují rozpočty na údržbu silnic – tedy infrastruktury, na které jsou řidiči závislí.

V roce 2022 podepsalo více než 150 ekonomů – včetně tří nositelů Nobelovy ceny – dopis, v němž se staví proti návrhu federálních daňových prázdnin na benzin v USA a označují výhody za malé a kompromisy za významné.

Širší souvislosti

Spotřební daně z pohonných hmot se nacházejí na průsečíku dopravní politiky, fiskální strategie a klimatických cílů. Vyšší daně odrazují od řízení a motivují k používání palivově úsporných vozidel; jejich pozastavení vysílá opačný signál. Vzhledem k tomu, že elektromobily narušují tradiční daňový základ, mnoho vlád již experimentuje s poplatky založenými na počtu ujetých kilometrů, které by nahradily daně za galon.

Daňové prázdniny nabízejí viditelnou a okamžitou úlevu – což je přesně důvod, proč po nich politici sahají. Zda tato úleva stojí za fiskální a environmentální náklady, zůstává jednou z nejspornějších otázek v energetické politice.