Ako fungujú spotrebné dane z palív – a prečo sa pozastavujú

Daň zabudovaná do každého litra

Zakaždým, keď vodič natankuje, značná časť ceny nejde ropnej spoločnosti, ale vláde. Spotrebné dane z palív – vyberané za jednotku paliva, a nie ako percento z ceny – patria medzi najstaršie a najrozšírenejšie spotrebné dane na svete. Financujú cesty, mosty a verejnú dopravu a nenápadne ovplyvňujú, koľko ľudia jazdia.

Na rozdiel od daní z predaja, ktoré sa pripočítavajú pri pokladni, sú spotrebné dane z palív zvyčajne započítané v cene na etikete. Väčšina spotrebiteľov ich nikdy nevidí rozdelené na účtenke. Tieto skryté poplatky však generujú obrovské príjmy: len v Spojených štátoch amerických prúdi z federálnych a štátnych daní z palív približne 90 miliárd dolárov ročne do dopravnej infraštruktúry.

Ako peniaze prúdia

Spotrebné dane z palív fungujú na princípe, ktorý ekonómovia nazývajú „používatelia platia, používatelia profitujú“. Vodiči, ktorí opotrebúvajú cesty, platia za ich údržbu prostredníctvom paliva, ktoré spotrebujú. V USA federálna daň z benzínu – 18,4 centa za galón benzínu, 24,4 centa za naftu – napĺňa Diaľničný trustový fond, ktorý smeruje približne 85 % príjmov do výstavby a údržby diaľnic. Zvyšok podporuje hromadnú dopravu.

Štátne dane pridávajú v priemere ďalších 30 a viac centov za galón, s veľkými rozdielmi. Kalifornia je na vrchole rebríčka; Aljaška účtuje najmenej. Niektoré štáty vyčleňujú každý cent na cesty; iné presmerovávajú časti do všeobecných rozpočtov, vzdelávania alebo environmentálnych programov.

Globálny rozdiel v sadzbách

Spojené štáty zdaňujú palivo oveľa menej ako väčšina priemyselných krajín. Podľa údajov Tax Foundation Európska únia vyžaduje minimálnu spotrebnú daň 0,359 EUR za liter bezolovnatého benzínu – čo je už viac ako najdrahšia kombinovaná federálna a štátna sadzba v Amerike. Priemerná spotrebná daň EÚ z benzínu je približne 0,57 EUR za liter, čo je viac ako trojnásobok federálnej sadzby v USA.

Okrem toho európski vodiči platia daň z pridanej hodnoty (DPH) z celkovej ceny vrátane spotrebnej dane – daň z dane. Výsledok: v krajinách ako Holandsko alebo Taliansko môžu dane tvoriť viac ako polovicu ceny na čerpacej stanici.

Prečo ich vlády pozastavujú

Keď ceny palív prudko stúpajú – zvyčajne v dôsledku geopolitických kríz – vlády čelia silnému tlaku verejnosti, aby rýchlo konali. Pozastavenie spotrebnej dane je najrýchlejšia dostupná páka, pretože si nevyžaduje žiadne rokovania s producentmi ropy alebo maloobchodníkmi. V roku 2022, uprostred prudkého nárastu cien po ruskej invázii na Ukrajinu, vyhlásilo najmenej šesť štátov USA daňové prázdniny na benzín. Nemecko, Austrália a Peru tiež znížili alebo pozastavili svoje dane z palív.

Nedávne rozhodnutie Kanady pozastaviť svoju federálnu spotrebnú daň z palív – 10 centov za liter benzínu – od apríla do septembra 2026 sa riadi rovnakým scenárom, podnieteným nestálymi globálnymi cenami energií. Kanadská vláda odhaduje, že tento krok prinesie spotrebiteľom úľavu približne 2,4 miliardy kanadských dolárov.

Fungujú daňové prázdniny skutočne?

Ekonómovia sú hlboko skeptickí. Analýza Tax Foundation uvádza, že úspory sa nie vždy prenášajú na spotrebiteľov – ropné spoločnosti a maloobchodníci môžu absorbovať časť zníženia. Empirický výskum publikovaný v Energy Economics odhadol miery prenosu na približne 79 %, čo znamená, že vodiči získajú menej ako plné zníženie dane.

Kritici vznášajú ďalšie obavy:

• Slabé zacielenie: Domácnosti s vysokými príjmami, ktoré jazdia viac, dostávajú väčšie výhody ako rodiny s nízkymi príjmami.
• Nárast dopytu: Nižšie ceny môžu dočasne zvýšiť spotrebu, čo čiastočne kompenzuje úľavu od cien.
• Poškodenie infraštruktúry: Strata príjmov oberá rozpočty na údržbu ciest – teda infraštruktúry, na ktorej sú vodiči závislí.

V roku 2022 viac ako 150 ekonómov – vrátane troch nositeľov Nobelovej ceny – podpísalo list, v ktorom vyjadrili nesúhlas s návrhom federálnych daňových prázdnin na benzín v USA, pričom výhody označili za malé a kompromisy za významné.

Širší obraz

Spotrebné dane z palív sa nachádzajú na priesečníku dopravnej politiky, fiškálnej stratégie a klimatických cieľov. Vyššie dane odrádzajú od jazdy a motivujú k používaniu palivovo úsporných vozidiel; ich pozastavenie vysiela opačný signál. Keďže elektrické vozidlá narúšajú tradičnú daňovú základňu, mnohé vlády už experimentujú s poplatkami založenými na počte najazdených kilometrov, ktoré majú nahradiť dane za galón.

Daňové prázdniny ponúkajú viditeľnú, okamžitú úľavu – čo je presne dôvod, prečo po nich politici siahajú. Či táto úľava stojí za fiškálne a environmentálne náklady, zostáva jednou z najspornejších otázok v energetickej politike.